Cómo declarar el traspaso de un local de negocio en el IRPF paso a paso

En el ámbito fiscal, las operaciones de traspaso de un local o negocio pueden marcar la diferencia entre optimizar la carga tributaria o incurrir en errores costosos.

Cuando un autónomo o empresario decide ceder su actividad a un tercero, la normativa del IRPF analiza con detalle los bienes y derechos transmitidos para determinar cómo deben declararse y qué impuestos corresponden.

En este artículo de Asetra explicaremos qué es un traspaso de local, qué modelos y plazos hay que cumplir y qué medidas adoptar para evitar sanciones y cumplir con Hacienda correctamente.

¿Qué es un traspaso de local de negocio?

Este importe suele cubrir:

• • El derecho de traspaso (subrogación en el contrato de arrendamiento).
  • Instalaciones y bienes existentes.
  • Fondo de comercio (clientela, reputación, marca).

En términos fiscales, se considera una transmisión de bienes y derechos, lo que implica obligaciones tributarias específicas.

¿Cómo tributa el traspaso en el IRPF?

• • Ingresos por existencias: se suman como mayor ingreso de la actividad económica y tributan en la base general.
  • Ganancia patrimonial: si se transmiten activos como instalaciones, derechos de traspaso o fondo de comercio, la ganancia se calcula restando el valor de adquisición del valor de venta y tributa en la base del ahorro.

Ganancia patrimonial en el cedente

La ganancia patrimonial derivada del traspaso se atribuye al cedente (arrendatario saliente) por el importe que le corresponda recibir, una vez descontada la parte que perciba el propietario del inmueble por su participación en el traspaso.

Si el derecho de traspaso se adquirió mediante precio en su momento, este importe tendrá la consideración de precio de adquisición a efectos de calcular la ganancia patrimonial.

Revisar posibles reducciones

• • Coeficientes reductores: solo aplican si los bienes no están afectos a la actividad y se han desafectado con más de tres años de antelación.
  • No se pueden aplicar reducciones del régimen transitorio si los elementos son bienes afectos a la actividad.

Conservar la documentación

• • Contrato de traspaso firmado por ambas partes.
    
  • Facturas o justificantes del precio pagado o recibido.
    
  • Documentos que acrediten el valor de adquisición y amortizaciones.
    
  • Comunicación al arrendador (si procede) y su aceptación del nuevo arrendatario.

¿Qué modelo presentar y cuándo?

• • Modelo 100 de la Agencia Tributaria en la campaña anual de la Renta.
  • Declarar los ingresos o ganancias en la sección correspondiente según se trate de base general o del ahorro.
  • El plazo habitual es entre abril y junio del año siguiente al traspaso.

Consejos para declarar correctamente

• • Valorar por separado existencias, activos y fondo de comercio para aplicar la tributación correcta.
    
  • Revisar si se puede deducir el valor de adquisición.
    
  • Conservar toda la documentación durante al menos 4 años (plazo de prescripción tributaria).

Evita errores fiscales y optimiza el traspaso de tu negocio con el asesoramiento de Asetra

Conocer la normativa, calcular de forma precisa la ganancia patrimonial y conservar la documentación adecuada son pasos necesarios para cumplir con Hacienda y proteger tu rentabilidad.

En Asetra, te acompañamos en todo el proceso, evaluando tu caso con un enfoque técnico y estratégico para minimizar riesgos y aprovechar todas las ventajas fiscales disponibles.

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Preguntas frecuentes sobre traspaso de un local de negocio en el IRPF