El control de las facturas falsas por Hacienda
Con la consolidación de Verifactu, la pregunta que muchas empresas se hacen ya no es solo “¿cómo detecta Hacienda las facturas falsas?”, sino “¿está mi software preparado para que esto no me afecte?”.
En Asetra te explicamos qué es exactamente una factura falsa, cómo la detecta Hacienda hoy y qué sanciones puede conllevar emitirla o utilizarla, tanto si eres tú quien la recibe como quien la expide.
Qué es una factura falsa (y en qué se diferencia de un simple error)
Una factura falsa es un documento que no refleja una operación real, o que altera deliberadamente sus datos (importe, emisor, concepto) para obtener un beneficio fiscal indebido.
No es lo mismo que una factura con un error administrativo: ese tipo de fallo se corrige con una factura rectificativa, mientras que la factura falsa implica que la operación no existió o que su información se ha manipulado a propósito.
Dentro de este concepto conviene distinguir dos figuras que se confunden con frecuencia:
- Factura falsa: la operación no existe. Es pura simulación.
- Factura falseada: la operación sí existe, pero se han alterado datos como el importe, el emisor real o el concepto.
Cómo entra la inteligencia artificial en el control de facturas falsas
La IA ya no es una herramienta puntual de la AEAT: se ha convertido en el método habitual de trabajo para detectar facturación irregular.
En lugar de revisar factura a factura de forma manual, los sistemas actuales construyen perfiles de riesgo y cruzan automáticamente grandes volúmenes de datos (declaraciones, Modelo 347, movimientos bancarios) para señalar patrones que antes pasaban desapercibidos.
Qué distingue una factura falsa de una factura falseada para estos sistemas
Esta distinción no es solo terminológica: condiciona cómo la detecta la IA.
- Factura falsa: la operación no existe. Aquí el sistema busca huecos estructurales, un proveedor sin actividad económica real, sin empleados, sin gastos operativos coherentes con lo que factura.
- Factura falseada: la operación sí existe, pero se han alterado datos (importe, emisor real, concepto). Aquí el patrón es distinto: el sistema necesita cruzar el documento contra otras fuentes (contratos, pagos, albaranes) porque a nivel de datos declarados puede parecer una factura perfectamente normal.
Seguimiento de cadenas de operaciones entre empresas relacionadas
Un ejemplo habitual: una sociedad A solicita facturas falsas a una sociedad B; B no ingresa el IVA repercutido, mientras que A sí se deduce el gasto y el IVA soportado. Este tipo de descuadre entre lo que una empresa deduce y lo que la otra declara ya se detectaba con el cruce del Modelo 347 y el SII.
Lo que aporta la inteligencia artificial en 2026 es la capacidad de seguir toda la cadena de operaciones entre varias empresas relacionadas, no solo el cruce entre dos, lo que permite identificar redes que antes se repartían el fraude precisamente para no saltar en un cruce simple.
Detección de empresas sin actividad económica real
El segundo punto donde la IA marca diferencia es la identificación de empresas pantalla: sociedades constituidas aparentando actividad económica, o usadas exclusivamente para solicitar indebidamente devoluciones de IVA.
El Plan Anual de Control Tributario 2026 pone el foco específicamente en las devoluciones de pequeño importe relacionadas con bienes de inversión, sobre todo cuando varias sociedades solicitantes muestran algún nexo entre sí, un patrón que resulta casi invisible revisando expedientes uno a uno, pero que un sistema que analiza miles de solicitudes en conjunto puede señalar con relativa facilidad.
Objetivos del Plan de Control Tributario 2026 frente a la facturación irregular
| Ámbito de control | Qué vigila la AEAT |
| Facturación irregular del IVA | Facturas falseadas para deducir gastos inexistentes o reducir la carga fiscal |
| Devoluciones pequeñas de IVA | Solicitudes de importe reducido vinculadas a bienes de inversión, en sociedades con nexo entre sí |
| Cadenas de operaciones | Seguimiento completo entre empresas relacionadas para detectar empresas pantalla |
| Comercio internacional (OSS/IOSS) | Uso indebido del régimen de ventanilla única en importaciones y ventas online |
| Tipo reducido de IVA en servicios | Ejecuciones de obra donde el coste de materiales supera el 40% del presupuesto |
Señales que pueden indicar que una factura es falsa
No siempre es evidente detectar una factura falsa antes de registrarla en la contabilidad. Algunos indicios habituales que conviene revisar:
- NIF inexistente o que no corresponde con la empresa emisora
- Datos fiscales incompletos o incoherentes
- Numeración de facturas fuera de secuencia
- Conceptos demasiado genéricos, sin detalle real del servicio o producto
- Importes que no encajan con la operación descrita
- Proveedor sin actividad conocida o imposible de localizar
El aspecto más determinante, más allá de que la factura tenga todos los datos formales correctos, es poder demostrar que la operación realmente existió: contratos, presupuestos, correos electrónicos, albaranes o justificantes de pago.
Sanciones por emitir o utilizar facturas falsas
Las consecuencias no son las mismas para un error puntual que para una factura fabricada para reducir impuestos de forma deliberada. La gravedad de la sanción depende del importe afectado, la intencionalidad y si hay reincidencia.
| Consecuencia | Qué implica |
| Pérdida de deducciones fiscales | Hacienda elimina el gasto o el IVA deducido asociado a la factura |
| Regularización tributaria | Devolución de las cantidades deducidas indebidamente, más los impuestos dejados de ingresar |
| Intereses de demora | Se suman a la deuda tributaria regularizada |
| Sanción económica | Multa proporcional a la gravedad de la infracción |
| Inspección tributaria ampliada | Revisión más exhaustiva de toda la actividad del contribuyente |
| Responsabilidad penal | En casos de delito fiscal relevante, puede derivar en vía penal |
Un mecanismo de control que muchas empresas desconocen y que puede generarles problemas sin saberlo es la exigencia de que los propios programas de facturación garanticen la integridad y trazabilidad de los registros, sin alteraciones que no queden anotadas en el propio sistema.
En Facturas en papel enviadas por correo: claves explicamos cómo afecta esta exigencia normativa incluso a negocios que siguen trabajando en parte con facturación en papel.
Revisa tu facturación con Asetra antes de que lo haga Hacienda
Con el Plan de Control Tributario 2026 ya en marcha, revisar la trazabilidad de tu facturación (tanto la que emites como la que recibes de proveedores) deja de ser una precaución opcional.
A través de nuestro servicio de asesoría fiscal, revisamos la coherencia de tu facturación, identificamos proveedores de riesgo y te ayudamos a mantener la documentación que acredita que cada operación es real.
Si tienes dudas sobre una factura recibida o quieres revisar tus procesos de facturación antes de la próxima inspección, contacta con nuestro equipo.
Contacta con nosotros. Asetra: evolucionando contigo.
Preguntas frecuentes sobre las facturas falsas y Hacienda
¿Cuál es la diferencia entre una factura falsa y una factura falseada?
La factura falsa corresponde a una operación que no existe. La factura falseada corresponde a una operación real, pero con datos alterados deliberadamente (importe, emisor o concepto).
¿Cómo detecta Hacienda las facturas falsas en 2026?
Cruzando datos de declaraciones, del Modelo 347, movimientos bancarios y sistemas de inteligencia artificial que siguen la cadena completa de operaciones entre empresas relacionadas, según recoge el Plan Anual de Control Tributario 2026.
¿Una factura con un error es lo mismo que una factura falsa?
No. Un error de datos se corrige con una factura rectificativa. Una factura falsa implica una operación inexistente o una alteración deliberada de la información.
¿Qué sanciones hay por usar una factura falsa para deducir gastos?
Puede implicar la pérdida de la deducción, regularización tributaria con intereses de demora, sanción económica y, en casos graves, responsabilidad penal por delito fiscal.
¿Cómo puedo protegerme si recibo una factura de un proveedor que resulta ser falsa?
Conservando contratos, presupuestos, correos electrónicos y justificantes de pago que acrediten que la operación se realizó realmente, y verificando los datos fiscales del proveedor antes de registrar la factura.